拋棄繼承真的省稅嗎？多繳 49 萬遺產稅的真實案例

陳女士的先生意外過世後，她抱著一份資產清單走進會計師事務所。她聽鄰居說：「你年紀大了，乾脆拋棄繼承，讓兒子一個人繼承，還能省很多遺產稅。」

她以為這是一招節稅捷徑。算到最後卻發現，她如果照鄰居講的做，反而要多繳 49 萬。

這是很多長輩對拋棄繼承最常見的誤解。

拋棄繼承不會讓稅「一起拋棄」

先釐清一件事：拋棄繼承是繼承人放棄自己應繼承的權利與義務，不是把遺產「拿掉」。遺產還在，要繳的遺產稅也還在。

真正會影響遺產稅金額的，是遺產稅法上的三大項扣除：

1. 1.免稅額：1,333 萬
2. 2.配偶扣除額：553 萬
3. 3.直系卑親屬扣除額：每人 56 萬

只要配偶或子女本身還具備繼承人身分，這些扣除額就能計入。一旦拋棄，這個身分與對應的扣除額就同時消失。

一個真實比例的試算

假設陳女士先生的遺產總額 5,000 萬，有配偶（陳女士）與一名兒子：

情境 A：陳女士不拋棄

• 遺產總額：5,000 萬
• 減免稅額 1,333 萬、配偶扣除 553 萬、子女扣除 56 萬、喪葬費 138 萬
• 課稅遺產 ≈ 2,920 萬
• 適用稅率 15%，累進差額 250 萬
• 應納稅額約 188 萬

情境 B：陳女士拋棄，兒子單獨繼承

• 配偶扣除額 553 萬立刻消失
• 課稅遺產 ≈ 3,473 萬
• 適用稅率 15%，累進差額 250 萬
• 應納稅額約 271 萬

多繳約 83 萬——這還沒算可能衍生的後續問題。

拋棄後由誰接？下一順位更慘

依民法，繼承順位是配偶 + 直系卑親屬 → 父母 → 兄弟姊妹 → 祖父母（民法 §1138、§1144）。

當兒子也拋棄，遺產就跳到父母或兄弟姊妹。他們的扣除額更少、或根本沒有，稅只會更高。

拋棄繼承的骨牌效應，常讓遺產稅從「本可不繳」變成「不得不繳」。

拋棄繼承到底何時才有意義？

只有在遺產是負資產、或訴訟風險遠大於資產價值時，拋棄才是對的選擇。舉例：

• 被繼承人有大額未清償債務
• 名下財產多為抵押、查封、訴訟中
• 遺產多為難以處分的持分或爭議性標的

此時拋棄是一種「切割責任」的法律動作，不是節稅。

拋棄繼承的三個實務重點

拋棄繼承也不是想做就做得成，時限與程序都很嚴：

1. 1.時限：知悉得繼承之時起 3 個月內向法院提出（民法 §1174）
2. 2.方式：以書面向法院聲請，不能口頭
3. 3.通知：必須書面通知因其拋棄而受繼承的其他人

一旦超過 3 個月，拋棄不成，想反悔也來不及。

給你的三個建議

1. 1.拋棄繼承不是節稅工具：它是切割債務的法律手段
2. 2.先把遺產稅試算做完再做決定：稅負差距可能比你想像大
3. 3.配偶扣除額很珍貴：留著它，往往省下數十萬遺產稅

許多長輩在資產傳承時受到街坊流言影響，反而做出讓稅負加重的決定。王者管理顧問在繼承與財富傳承的顧問服務中，會先幫家屬完成「繼承前後稅負模擬」，再討論是否需要搭配生前贈與、不動產處分或信託工具——讓傳承的每一步都有依據，不憑感覺。