每年贈與免稅額 244 萬怎麼用最聰明？長輩傳財富的時機學

許先生夫婦退休前累積了約 4,500 萬的不動產與存款。他們有一對兒女、也有一對媳婦女婿。來諮詢時，許太太的第一個問題是：

「每人每年 244 萬的贈與免稅額我知道，但要怎麼用才會是合法的、又真的能省稅？」

這是許多長輩共同的困惑。244 萬是工具，怎麼用才是學問。

先搞懂 244 萬的計算單位

贈與稅免稅額的計算單位是：一人、一年。這裡的「一人」指的是贈與人，不是受贈人。

意思是：

• 許先生一年送出去的總額 244 萬以下免稅
• 許太太一年送出去的總額 244 萬以下免稅
• 兩人加起來一年可免稅贈與 488 萬

受贈人是誰不影響免稅額——送給一個兒子 244 萬、送給三個孫子各 80 萬，對贈與人來說都是「用掉當年 244 萬」。

放大術一：夫妻同步贈與，一年 488 萬

許多家庭只從爸爸名下轉帳，卻忽略媽媽也是獨立的贈與人。

會用的人做法：

1. 1.許先生從自己帳戶匯 244 萬給兒子
2. 2.同一年許太太也從自己帳戶匯 244 萬給兒子
3. 3.兒子一年合法取得 488 萬，完全免稅

重點在於資金要從各自的帳戶匯出。如果兩筆錢都從許先生的帳戶匯出，即使金額一樣，國稅局會視為許先生單獨贈與，超過 244 萬的部分要課稅。

放大術二：媳婦女婿也算一戶

許多人忘了——贈與給媳婦、女婿，同樣適用 244 萬免稅額，因為他們是獨立的受贈人。

一年可以這樣配：

• 許先生送兒子 244 萬
• 許太太送媳婦 244 萬
• 許先生送女兒 244 萬
• 許太太送女婿 244 萬

一年合法無稅移轉 976 萬，一對夫妻五年即可傳承近 5,000 萬——這就是會用工具和不會用工具的差距。

放大術三：跨年規劃

244 萬的額度每年 1/1 重新起算，沒有累積。許多人大額贈與時會選 12 月 31 日 + 1 月 1 日分兩天操作：

12/31 贈與 244 萬（用掉 A 年度額度） 01/01 再贈與 244 萬（用掉 B 年度額度）

短短兩天合法移轉 488 萬。但要注意資金路徑必須清楚——國稅局若查到兩筆是同一筆錢拆出來，可能認定為一次性贈與。

常見誤區：父母共同出資，卻只從一人帳戶轉

這是實務中最常見的地雷。父母湊錢幫子女買房：

• 父親帳戶轉 500 萬
• 母親轉 300 萬到父親帳戶後，再由父親匯出

國稅局查資金來源時，會認定是「父親贈與 800 萬」，超過 244 萬的 556 萬要課 10% 贈與稅。

正確做法：每人各自帳戶各自轉，各自留下交易記錄與說明。

避免踩雷的三個重點

1. 1.資金路徑要乾淨：每位贈與人使用自己的帳戶，不代匯
2. 2.金額掐在 244 萬以內：超過就要申報，即便實際免稅也要誠實申報
3. 3.大額傳承要分年規劃：3–5 年的規劃勝過一次性大額贈與

贈與不是萬能，也要看整體資產結構

244 萬贈與策略雖好，也有盲點：

• 不動產贈與要另外評估 土地增值稅、契稅、印花稅
• 贈與股票要注意當日時價計價
• 頻繁大額贈與可能觸發實質課稅原則

王者管理顧問在財富傳承顧問服務中，會協助客戶同時檢視不動產、金融資產與保險的整體結構，再規劃 3–5 年的分年贈與節奏。讓每年 244 萬不只是額度，而是完整傳承藍圖中的一個節點。